Equivalentes De Dividendos Sobre Las Opciones Sobre Acciones

Equivalentes de dividendos Con RSU: Un Ejemplo En Apple A diferencia de los tenedores de acciones restringidas, que reciben dividendos cuando se les paga a los accionistas, los empleados con unidades de acciones restringidas no reciben automáticamente los dividendos. Sin embargo, las empresas pueden optar por emitir equivalentes de dividendos a los titulares de RSU. Un ejemplo de Apple, cuyos planes de acción nosotros blog acerca a principios de este año, muestra cómo funcionan. A partir del cuarto trimestre company39s, los accionistas de Apple recibirán un dividendo trimestral de 2,65 dólares por acción. En relación con esto, Apple presentó un 8-K, que discute una enmienda a Apple39s RSUs pendientes. Cuando la empresa paga el dividendo en efectivo en sus acciones comunes, cada RSU también será acreditado por la misma cantidad. Estos equivalentes de dividendos no pagarán hasta que el chaleco de acciones subyacentes. En ese momento, los equivalentes de dividendos acumulados ya sea pagarán en efectivo o serán utilizados para pagar los impuestos sobre la renta de RSU de adquisición de derechos. En el 8-K, Apple va a explicar sus razones para añadir esta característica: quotthe abono de dividendos equivalentes, pretende preservar los incentivos basados ​​en acciones destinadas por la empresa cuando se otorgaron los premios y para el tratamiento de los titulares de premio consistente con los accionistas. quot a petición propia, el CEO de Apple, Tim Cook no tendrá ningún equivalentes de dividendos sobre sus RSU, y por lo tanto va a renunciar a 75 millones durante el período de adquisición de RSU. IRS orientación sobre la deducción de impuestos en ingresos Sentencia 2012-19. el IRS aclaró esta semana la determinación de cuándo y dividendos equivalentes a los dividendos pagados a los ejecutivos de alto nivel sobre acciones restringidas / RSU son una compensación basada en el desempeño cualificado excluidos del límite de 1 millón de deducción bajo la Sección 162 (m). El IRS ha explicado que los dividendos y dividendos equivalentes son subvenciones de compensación independientes de las acciones restringidas relacionadas con las subvenciones y RSU, y por lo tanto tienen que satisfacer los requisitos. Pueden ser excluidas del cálculo de 1 millón sólo si se conceden y pagan a cabo en la reunión de los objetivos preestablecidos de rendimiento. Si Apple39s CEO había aceptado los equivalentes de dividendos, que no habrían sido deducibles, ya que su concesión no está basada en el rendimiento. El comentario no se ha podido publicar. Tipo de error: Tu comentario ha sido guardado. 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Cuando una empresa paga un dividendo en acciones, it8217s una manera para que la empresa para compartir su éxito financiero con sus inversores. Cuando una empresa ofrece un plan de opciones sobre acciones, it8217s también una manera para que la empresa comparte su éxito financiero, pero con sus empleados. Muchas empresas pagan dividendos en acciones, pero no muchas empresas ofrecen planes de opciones sobre acciones. Fundamentos de archivo Las acciones son de dos tipos básicos - acciones comunes y acciones preferentes. Las diferentes variaciones existen de ambos tipos, pero we8217ll pegan con lo básico. Sólo mediante la lectura de sus nombres casi se puede decir que hay una diferencia entre los dos. Las acciones preferentes normalmente se reserva para ejecutivos de la compañía, aunque muchas empresas ofrecen acciones preferidas en el mercado abierto. Las acciones preferentes tiene ciertas ventajas sobre las acciones comunes. Por ejemplo, los accionistas preferidos reciben un dividendo garantizado más, en el caso de una empresa va panza arriba, los accionistas preferidos tienen los derechos sobre los activos de la empresa más de los accionistas comunes. Por otro lado, los accionistas comunes no pueden recibir un dividendo garantizado, pero las acciones comunes normalmente aprecia más rápido que las acciones preferentes. Además, los accionistas preferentes no reciben derechos de voto como accionistas comunes. Los dividendos en acciones dividendos representan un porcentaje de las ganancias company8217s devueltos a sus accionistas. Muy a menudo you8217ll ver este afirmó en concepto de dividendo por acción. Por ejemplo, si una empresa paga un dividendo de 0,05 dólares por acción y es propietario de 10.000 acciones a continuación you8217ll obtener un dividendo (normalmente trimestrales) de 500.00. Las empresas no tienen que pagar dividendos en efectivo, aunque la mayoría lo hace. Los dividendos requieren que tenga la propiedad de las acciones en una fecha determinada, llamada la fecha de registro. Opciones de los empleados planes de opciones ofrecen personal de la empresa de una manera de poseer la acción company8217s a un precio descontado del precio de mercado actual. Al participar en un plan de opciones sobre acciones de los empleados, que no es dueño de las acciones, pero usted tiene el derecho a comprar las acciones en algún momento en el futuro. Algunas empresas dan a cada empleado un número determinado de acciones basadas en la jerarquía employee8217s dentro de la empresa. En algún momento cuando se decide a comprar las acciones, comúnmente conocido como el ejercicio de la opción, puede comprar las acciones a un precio de mercado reducida, a menudo un número considerable de puntos porcentuales por debajo del valor de mercado actual. ¿Eres empleados calificados tienen dos opciones de acciones disponibles para ellos - los planes calificados y planes no calificados. Por lo general la administración superior obtiene los planes calificados o incentivos. Estos planes ofrecen opciones de acciones basadas en los employee8217s y el rendimiento general company8217s. También reciben un tratamiento impositivo diferente planes no calificados. El resto de la compañía normalmente recibe los planes no calificados. Conclusión Ser propietario de una acción que paga un dividendo es una buena manera de obtener una recompensa de sus inversiones. Como inversor, que don8217t tiene que trabajar para una empresa para comprar sus acciones y recibir los dividendos cuando se pagan. Con un plan de acciones al personal, debe trabajar para la compañía con el fin de participar en el plan. Además, el tipo de plan de opciones that8217s disponible para usted depende de su posición dentro de la empresa. Si su compañía ofrece un plan de opciones sobre acciones y las acciones company8217s paga un dividendo, that8217s una ventaja añadida, pero recuerde don8217t obtener el dividendo hasta que se ejercita la opción y se puede demostrar que es el propietario registrado en la fecha de registro. Referencias Acerca del Autor Desde 2002-2006, Kenneth Hamlett fue editor y escritor principal de UNSIGNED Music Magazine, una publicación en línea con más de 100.000 lectores. Antes de establecer sin firmar, Hamlett fue analista de soluciones de negocio y pasó 15 años para formular y escribir propuestas de soluciones de negocio de cadena de suministro. Es graduado de la New York Institute of Photography. Foto CreditsDividend Equivalente derecho A dividendo equivalente da derecho a la derecha del destinatario para recibir créditos equivalentes a los efectivo o en acciones dividendos u otras distribuciones que se han recibido en acciones habían sido emitidas las acciones y en circulación en la fecha de registro del dividendo. Los equivalentes de dividendos pueden ser pagados al mismo tiempo, se pagan dividendos en los porcentajes reales a los accionistas o pueden ser pagados a la consolidación de la concesión, el ejercicio, la liquidación o el pago de un premio subyacente. En la medida en que el derecho a recibir dividendos o equivalentes de la terminación del derecho a recibir dividendos equivalentes está ligada al ejercicio de una opción sobre acciones, esto provoca una opción sobre acciones que no está sujeto a la Sección 409A (www. practicallaw / 1- 506-3280) del Código de Impuestos internos para convertirse en sujeto a la Sección 409A. Mostrar información de recursos de recursos Ocultar detalles de identificación de recursos: 4-502-6615 los productos agricultura, PLC estadounidense Antimonopolio, PLC de EE. UU. Bancarrota, PLC estadounidense Capital Markets amplificador de Gobierno Corporativo, Transacciones Comerciales de EE. UU. PLC, PLC de EE. UU. Corporativo y MAMPA, PLC de EE. UU. Beneficios del Empleado amp Compensación Ejecutiva, PLC estadounidense Finanzas, PLC de EE. UU. Glosario, PLC de EE. UU. propiedad Intelectual amp Tecnología, Trabajo de EE. UU. PLC amp Empleo. Departamento de EE. UU. Ley PLC, PLC de EE. UU. Litigios, PLC estadounidense de bienes inmuebles, impuesto de los EEUU PLC Este recurso se mantiene. lo que significa que hacemos un seguimiento de la evolución de forma regular y actualizar tan pronto como Equivalentes possible. Dividend para Stock Options equivalentes de dividendos son pagos efectivo o acciones que se asemejan a los dividendos reales. Es posible trabajar en una empresa que realmente quiere aferrarse a usted. Por ejemplo, su empleador puede ofrecer un plan de compensación diferida para disuadir a los empleados de tomar puestos de trabajo en otros lugares. Su plan puede conceder objetos de valor como las opciones sobre acciones o de acciones restringidas. Las opciones sobre acciones no pagan dividendos, pero su empresa le pueden pagar dividendos equivalentes. Los incentivos de los empleados Sociedades podrá optar por ofrecer incentivos a todos los empleados o restringirlos a los ejecutivos. Las opciones sobre acciones, acciones restringidas, bonos y otros ejecutivos de dispositivos ayudan a mantener el estilo de vida digno de su rango social. Corporaciones con frecuencia justifican incentivos de los ejecutivos - a menudo llamados 8220golden handcuffs8221 - como una forma de mantener talento valioso de tomar puestos de trabajo con los competidores. Dependiendo de la naturaleza del incentivo, el IRS impuestos cuando se concede, adquirido o vendido. Opciones Opciones Stock archivo le permiten comprar un número determinado de acciones de la compañía por un precio determinado - el precio de ejercicio. Cuando la corporación le otorga una opción de acciones, usted tiene la oportunidad - pero no la obligación - de ejercer una vez que se confiere. períodos de carencia pueden extenderse varios años después de que reciba por primera vez la opción, pero en algunos planes de las opciones de manera inmediata. Las opciones sobre acciones clasificadas como 8220statutory8221 pueden calificar para un aplazamiento de pago de impuestos. Con las opciones legales, que don8217t crear ingreso gravable hasta que venda la acción subyacente. No debe impuestos cuando reciba o ejercitar las opciones. Equivalentes de dividendos equivalentes de dividendos no son dividendos. Son los pagos de dinero en efectivo o en acciones adicionales que hubieran recibido de haber ejercido ya sus opciones sobre acciones. Puesto que no son dividendos, estos pagos no pueden acogerse a la tasa especial sobre dividendos calificados. Cuando usted se compromete a aceptar equivalentes de dividendos, es posible que tenga la opción de recibirlas, al mismo tiempo que los accionistas reciben sus dividendos. Como alternativa, se le podría conceder los equivalentes de dividendos, pero no recibe el dinero hasta que ejercer sus opciones sobre acciones. Implicaciones fiscales Si pospone sus equivalentes de dividendos hasta que ejercer sus opciones sobre acciones, que pueden crear un nido hornet8217s de problemas. Sección 409A del Código de Impuestos Internos regula las normas para planes de compensación diferida no estatutarias. Si usted puede recibir sus equivalentes de dividendos únicamente por el ejercicio de sus opciones sobre acciones, es posible activar las copias de los impuestos y sanciones a esas opciones cuando se hace ejercicio. Sección 409A es notoria por su complejidad, y que haría bien en buscar ayuda profesional antes de decidir cuándo aceptar sus equivalentes de dividendos. ReferencesRestricted de archivo: Conceptos básicos ¿Por Youll aprender a disfrutar de Acciones Restringidas de Subvenciones Podcast incluyen: Además de leer este artículo, se puede escuchar la entrevista del autor. Para más entrevistas con nuestros colaboradores expertos, consulte nuestra página de podcasts. Su empresa ya no puede ser la concesión de opciones sobre acciones que, o se puede conceder menos que antes. En su lugar, puede estar recibiendo acciones restringidas (o unidades de acciones restringidas. Comúnmente llamado RSU). Mientras que estas subvenciones no te dan el mismo potencial que altera la vida, la creación de riqueza al revés, opciones sobre acciones, que tienen beneficios que crecerá a apreciar. (En este artículo y en este mismo sitio, el término incluye acciones restringidas RSU a menos que se mencionan por separado.) Las acciones restringidas tiene valor, incluso si el precio de las acciones no se ha movido (o ha caído), ya que la subvención. Menos riesgo y el valor más claro sea el valor de las opciones sobre acciones depende de la cantidad (o si) el precio de las acciones de los companys se eleva por encima del precio en la fecha de concesión. Por el contrario, las acciones restringidas tiene valor en la consolidación de la concesión, incluso si el precio de las acciones no se ha movido desde la concesión (o incluso si se ha caído). En función de su actitud hacia el riesgo y su experiencia con oscilaciones en el precio de la acción de los companys, la certeza de que su valor de las existencias restringida puede ser atractivo. Por el contrario, las opciones sobre acciones tienen un gran potencial de crecimiento, pero puede ser bajo el agua (es decir, que tiene un precio de mercado más bajo que el precio de ejercicio). Esta es la razón por acciones restringidas se concede a menudo a un ejecutivo recién contratado. Se puede concederse como un bono de contratación o para compensar la compensación y beneficios, incluyendo opciones en el dinero-y beneficios de jubilación no calificados, decomisados ​​por dejar un empleador anterior. También puede que le resulte más fácil apreciar una subvención de acciones restringidas debido a que su valor monetario en el bolsillo (es decir, sus companys precio de las acciones) es más fácil de averiguar que un valor de opción, que es teórico. Una concesión de opciones sobre acciones implica más acciones de una subvención de acciones restringidas comparables (un FAQ en este sitio web discute proporciones de las porciones típicas de subvenciones de acciones restringidas a concesiones de opciones comparables). Sin embargo, las opciones sobre acciones no pueden ser digno de cualquier cosa: en el peor de los casos, pueden estar bajo el agua después de la adquisición de derechos y para el resto del plazo de la opción. Por supuesto, la esencia misma de acciones restringidas es que se debe seguir en el empleo hasta que se confiere para recibir su valor. Si bien es posible que tenga entre 30 y 90 días para ejercer opciones de acciones después de la interrupción voluntaria, las subvenciones no concedidas de acciones restringidas a menudo se perderá inmediatamente. Por lo tanto, se trata de una de las esposas de oro extremadamente eficaz para mantenerlo en su empresa. Debe seguir en el empleo hasta la irrevocabilidad para recibir el valor. A diferencia de una opción sobre acciones, que requiere que decidir cuándo hacer ejercicio y qué método de ejercicio para usar, acciones restringidas implica un número menor y más simples decisiones. Cuando reciba las acciones a vestingwhich pueden basarse simplemente en el paso del tiempo o el logro de los objetivos de rendimiento que puede tener una variedad de métodos de retención de impuestos (por ejemplo, dinero en efectivo, vender acciones de los impuestos), o su empresa puede retener de forma automática lo suficientemente conferida acciones para cubrir la retención de impuestos (véase el FAQ detallada sobre los métodos de retención). Las acciones restringidas se considera salarios suplementarios, siguiendo las mismas normas tributarias y W-2 de informes que se aplican a las concesiones de opciones de acciones no calificadas. Bajar su potencial de impuestos La decisión más significativa con subvenciones de acciones restringidas es la posibilidad de hacer una Sección 83 (b) la elección de someterse a imposición en el valor de las acciones (es decir, de propiedad) en vez de concesión de adquisición de derechos. Ya sea para hacer esta elección, el nombre de la sección del Código de Impuestos Internos que lo autoriza, depende de usted. (No está disponible para los RSU, que no son propiedad en el sentido del Código de Impuestos Internos Sección 83. Ver las preguntas frecuentes de las principales diferencias entre acciones restringidas y los RSU.) Si un válida 83 (b) la elección se hace dentro de los 30 días a partir de la fecha de concesión, se reconocerá a partir de esa fecha los ingresos ordinarios en función del valor de las acciones a subvención en lugar de reconocer el ingreso en adquisición de derechos. Como resultado, cualquier apreciación en el precio de la acción por encima del valor de la fecha de concesión se grava a tasas de ganancias de capital al vender las acciones después de carencia. Si bien esto puede parecer para proporcionar una ventaja, se enfrentan a desventajas significativas que nunca debe hacerse efectiva la acción y le perderá debido a la pérdida del empleo o por otras razones (véase un artículo relacionado sobre los riesgos de la (b) elecciones 83). No se pueden recuperar los impuestos que pagó sobre el stock perdido. Por esta razón, y la fecha de pago antes de impuestos requeridos en el valor de la fecha de concesión, que usualmente lo hace mejor al no hacer la elección. Sin embargo, esta elección no proporciona una de las pocas oportunidades para la compensación que se grava a tasas de ganancias de capital. Además, si usted trabaja para una compañía de arranque pre-IPO, que puede ser muy atractivo para acciones recibidas como compensación cuando la acción tiene un valor muy pequeño actual y está sujeta a un riesgo considerable de caducidad. Aquí, el riesgo a la baja es relativamente pequeña. Las acciones restringidas le da derecho a recibir dividendos cuando se les paga a los accionistas. A diferencia de las opciones sobre acciones, que no suelen incluir derechos de dividendos equivalentes, acciones restringidas normalmente le da derecho a recibir dividendos cuando se les paga a los accionistas. Con RSU, su empresa decide si pagar dividendos equivalentes. A diferencia de los dividendos reales, se reportan los dividendos de las acciones restringidas en su W-2 como los salarios (a menos que usted hizo una Sección 83 (b) elección en la subvención) y no son elegibles para la menor tasa de impuestos sobre los dividendos calificados hasta después de carencia. (A FAQ relacionado da detalles sobre el tratamiento fiscal de los dividendos.) Si recibe acciones restringidas en lugar de parte o la totalidad de las opciones sobre acciones que fueron otorgados en años anteriores, debe ajustar su planificación financiera y fiscal. Si bien ambos premios proporcionan una exposición al valor de la acción de la compañía, lo hacen en cantidades diferentes y de diferentes maneras. Por otra parte, ya que las opciones le ofrecen un mayor apalancamiento, que conllevan más riesgo también. Ejecutivos, especialmente aquellos que están cerca de la jubilación, pueden necesitar cambiar su estrategia de ejercicio de opciones sobre acciones para los premios pendientes. Para más detalles, véase el otro artículo. En la mayoría de los casos, la muerte se acelera, ya sea totalmente o de carencia provoca una aceleración proporcional, en función del tiempo de servicios hasta la fecha de la muerte. En algunos casos, su empresa tiene la facultad de conferir la totalidad o sólo una parte del premio. Muchos planes o convenios de donación le permiten designar un beneficiario que tendrían derecho a recibir las acciones después de su muerte. De lo contrario, las acciones pasarían a través de la finca difuntos. El valor de las acciones de acciones restringidas a la muerte puede ser más claro que el valor de las acciones de opciones sobre acciones. El IRS requiere el uso de una fórmula de valoración, tales como Negro-Scholes. para estimar el valor de las opciones en la fecha de la muerte optionholders. (Ver la sección de Eventos de la vida: los impuestos de muerte.) Requisitos de la Propiedad La mayoría de las grandes empresas ahora tienen directrices para la propiedad de acciones para ejecutivos clave. Por lo general, sólo su acciones restringidas conferida en cuenta para calcular los requisitos de propiedad, aunque unvested acciones restringidas puede contar también (opciones sobre acciones no ejercidas rara vez son contadas). Compruebe su programa para más detalles. Algunas compañías tienen en los arreglos y procedimientos que le permitirá elegir para diferir impuestos sobre la renta a partir de la fecha en que las acciones restringidas o RSU chalecos a una fecha que elija para recibir las acciones en (ver el FAQ detallada sobre la entrega diferida de acciones con restringida unidades de acciones). A continuación, pagar impuestos sobre la renta sobre el valor de las acciones a la fecha de distribución. Sin embargo, los impuestos FICA, incluyendo el impuesto de Medicare 1,45 (más el 0,9 por impuesto adicional de Medicare para ciertos contribuyentes de altos ingresos), se debe a la fecha de adquisición. Estas disposiciones que permitan el diferimiento de la fecha en que se gravan los premios deben cumplir con las normas de compensación diferida de IRC Sección 409A. Los altos ejecutivos que están dentro de las corporaciones, y todos los directores, necesitan hacer Sección 16 limaduras (Formulario 4 y / o el Formulario 5) sobre la concesión de acciones restringidas tiempo de carencia. Consulte con el secretario corporativo o de oficina en general consejos para las normas de presentación de acciones restringidas, que es irrevocable sólo de la reunión de obstáculos de rendimiento. Las normas de la SEC que mejoraron la divulgación de la compensación ejecutiva (aprobada en 2006) requieren representación más detallada de informes para la concesión de acciones restringidas y RSU que las regulaciones anteriores hicieron. Los detalles aparecen debajo de acción premios en las tablas proxy (y notas al pie) para: Resumen de Plan de Ayudas de Compensación basados ​​en premios Los premios de capital vigentes en el Fin del ejercicio fiscal y ejercicios de Opciones y de creados. Las acciones restringidas ya no es difamado como meramente pagan por un impulso, especialmente en lo que las compañías añaden características de rendimiento que desencadenan subvención o de adquisición de derechos. Si usted puede estar en posesión de información material no pública acerca de su empresa, usted también tendrá que considerar la creación de un plan de negociación Regla 10b5-1 para la venta de acciones después de que se devengan. Las acciones restringidas ya no es difamado como meramente pagan por un impulso, especialmente en lo que las compañías añaden características de rendimiento que desencadenan subvención o de adquisición de derechos. Aunque los expertos predicen que las opciones sobre acciones continuarán como el premio principal incentivo a largo plazo para atraer, motivar y retener a los empleados y ejecutivos clave, el papel de los RSU, en particular, está creciendo. Las encuestas muestran que es el principal reemplazo de las opciones sobre acciones. Apreciar sus beneficios y la comprensión de los detalles del fiscal y la planificación financiera le ayudará a maximizar su valor. Richard Friedman es el vicepresidente de los beneficios de grupo Corrección en las Ayco Company, un proveedor líder de servicios de planificación financiera para los ejecutivos de las empresas públicas. Este artículo fue publicado exclusivamente por su contenido y calidad. Ni el autor ni su firma nos compensados ​​a cambio de su publicación. Comparte este artículo: